2.5 注重人员综合素质的提高 “人”是企业内部控制的主体，企业内部控制失效、经营风险、会计风险的产生，均与之有关。企业应加强对会计人员的继续教育，对会计人员强制休假和轮岗制度，对下属单位强制会计委派，当其他人员接替原工作人员工作时，以往日常工作中的差错和不轨行为容易暴露，轮岗可以消除有些人蓄谋侵占与盗用的念头，定期对会计人员进行综合考核，奖优罚劣，充分调动会计人员爱岗敬业的积极性。

 

3 结束语

 

    综上所述可知，目前我国的企业内部控制和财务管理上面仍存在一些问题待解决，所以在社会主义市场经济新形势的要求下，企业所有者和经营者应该加强对企业内部控制和财务管理的建设的高度重视。第一：要强化单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关的岗位的所有人员，保证单位内部涉及会计机构的岗位合理设置及职责权限的合理划分，真正的做到不相容职务相互分离：第二：严格按授权批准处理业务，规范业务处理程序控制，完善会计业务记录控制，坚持内部稽核与审计控制：第三：应建立激励约束机制，落实内部经济责任制控制，不断完善财务管理制度，提高人员素质：第四：运用先进的财务管理手段，提高控制的效率和效果，从源头和制度上保证经济活动的有效进行和资产的安全完整，防上、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整，提高会计信息质量。

 

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